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Impuesto sobre la renta en Estonia

El impuesto sobre la renta como porcentaje de la diferencia entre ingresos y gastos no existe en Estonia. Sin embargo, no debe suponerse que no existe tal impuesto en absoluto. En Estonia no existe el impuesto de sociedades al estilo europeo, es decir, como porcentaje de la diferencia entre ingresos y gastos. El beneficio de las empresas estonias está sujeto a impuestos cuando se distribuye a favor de los fundadores. Si la utilidad se reinvierte en la actividad económica de la empresa, no se cobra el impuesto. La tasa del impuesto a las ganancias en Estonia es del 21 %, y el impuesto a las ganancias grava los dividendos pagados tanto a residentes como a no residentes.

Impuesto sobre la renta empresarial

Los ingresos recibidos por un no residente de actividades empresariales realizadas en Estonia están sujetos al impuesto sobre la renta. Una actividad empresarial es una actividad económica o de servicios independiente de una persona, que tiene por objeto obtener ingresos por la producción, venta o intermediación en la compra de bienes, así como ingresos por la prestación de un servicio o cualquier otra actividad, incluidas las actividades creativas o científicas.

Al pagar honorarios por los servicios de una persona jurídica no residente, se retiene el impuesto sobre la renta a la tasa del 10%, y estos pagos se declaran en el anexo 2 del formulario TSD. Para declarar, el destinatario – no residente debe tener un código de registro emitido por el Departamento de Impuestos y Aduanas.

Si una entidad jurídica no residente no tiene un lugar de actividad permanente en Estonia y es residente del estado con el que Estonia tiene un contrato válido para evitar la doble imposición del impuesto sobre la renta (tratado fiscal) Las exenciones fiscales previstas en el tratado fiscal se aplicará al pago. Esto siempre que el destinatario tenga un certificado de residencia fiscal certificado por una autoridad fiscal extranjera.

Pago de dividendos a no residentes e IVA en Estonia

Si una empresa estonia distribuye dividendos a accionistas extranjeros que poseen acciones de menos del 20%, dichos pagos se gravan adicionalmente en la fuente de ganancias a una tasa del 21%. El mismo procedimiento se aplica a la distribución de utilidades a favor de residentes de jurisdicciones de baja tributación. Dichos países en Estonia son aquellos en los que la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es inferior a 2/3 de la tasa del impuesto sobre la renta de Estonia. Sobre los pagos a favor de otros no residentes se aplica un impuesto adicional al tipo del 15%. No se grava el IVA en la venta de bienes, obras, servicios para la exportación. No se aplica IVA en el mercado nacional estonio.

Procedimiento y plazos para la declaración de impuestos en Estonia

Todas las empresas estonias deben mantener registros contables e informar mensualmente sobre el impuesto sobre la renta, el impuesto social y el impuesto al valor agregado (si están registrados como contribuyentes). Además, cada año antes del 30 de junio, la empresa debe presentar un informe financiero del último ejercicio (del 1 de enero al 31 de diciembre) al Registro Mercantil. Cabe señalar que estos beneficios del sistema fiscal estonio son más fáciles para los no residentes que para los residentes. Si una persona reside en el país durante más de 183 días al año, se la considera residente fiscal y, de acuerdo con la legislación estonia, debe pagar impuestos sobre la renta en Estonia de todas las fuentes, independientemente de dónde se encuentren.

Exenciones fiscales en virtud de tratados fiscales

La tributación de la renta de los no residentes en Estonia se ve afectada por los tratados bilaterales para evitar la doble imposición y la evasión fiscal (tratados fiscales). La lista de tratados fiscales vigentes se abre en una nueva pestaña y los textos completos se pueden encontrar en el sitio web del Ministerio de Hacienda. Las ventajas o exenciones fiscales derivadas del contrato fiscal se aplican si el documento de la autoridad fiscal extranjera confirma la residencia del destinatario en el Estado que ha celebrado el contrato fiscal con Estonia. Para ello, es necesario presentar al Departamento de Impuestos y Aduanas un certificado de residencia confirmado por el organismo fiscal de un estado extranjero. Si el certificado de residencia fue presentado al Departamento de Impuestos y Aduanas e ingresado en la base de datos del Departamento de Impuestos y Aduanas antes de presentar la declaración, la tasa impositiva más ventajosa derivada del contrato fiscal se calcula inmediatamente al momento de presentar la declaración. El certificado de residencia de la persona jurídica suele tener una validez de 36 meses (a menos que se indique lo contrario en el certificado) y todos los pagadores pueden utilizarlo para todos los pagos durante la validez del certificado. Puedes comprobar la validez de tu Certificado de Residencia en una consulta de no residente abrir en una nueva pestaña. Sin embargo, el contribuyente está obligado a declarar en el anexo 2 del formulario TSD los ingresos exentos de impuestos en virtud del contrato fiscal con el estado del residente extranjero, que son imponibles para el residente extranjero de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta.